Page 28 - 金融機構面臨之洗錢挑戰與對策

在 境外金融中心洗錢是 隱藏 犯罪 所得 最好 的藉 口 。 而 利用
境外金融中心 獲取 財 政利 益 與 清 洗犯罪 所得 ，其明 顯 不同

處在 於前者 通常 將資金 移 往 單 一境外金融中心，以 逃避 母
國之 財 政監督， 後 者 則 傾 向 將資金 在數個 境外金融中心 迅
速

匿
名或中間人，以及國際
境外金融
用 移 轉 。利用境外金融中心洗錢有 空頭 公司 下列 ，經由 共 同的特 數個 徵 ， 即 利
中心進行一系 列 複雜 的金融交易。 雖 然 調查 單位通常 能查
出 可 疑資金之 流向 ， 但卻 不易 證 明 該筆 款 項 係犯罪 所得 ，
35
故難 以將不法之 徒 定 罪或 沒 收 其不法 所得 。 綜 言 之，境外
金融中心大多能提 供 下列 條 件 ： 機 密 性與 隱 密 性、 免 稅 、
政 治 與經濟 穩 定 、 嚴 格 的 銀 行 保密規定 、無外匯管制、 可
使 用 匿 名 帳戶 、 優 良 通 訊連 結 、 公司 能 迅 速 買賣、 公司 監

理制 度 寬 鬆 、如不 須 揭 露 訊 息 等 、專業金融 服 務、具有 較
36 。部分 歐洲
優
惠
政
政府具有
地
佳
的金融投資管道、當
策
等
國 家 海 外 屬地 成為境外金融中心，亦為犯罪 集團 使 用 歐 元
37 。
原
因之一
洗錢的

35
See Financial Action Task Force on Money Laundering, 1998-1999
Report on Money Laundering Typologies,.10 February 1999.p.6.
36
See Hoyt L. Barber, Tax Haven: how to bank, invest, and do
business-offshore and tax free, New York: McGraw-Hill, 1993, p.9. ；
Peter Lilley
、
蔣星輝
2001
全 球 洗錢業不可告 著， 董振華 人 的內 幕 》，北京： 、 龍向東 新華 譯，《 出版社， 骯髒 的交易── 年 1
月，一版一刷，第 110 頁。
37
詳見 劉新太 、 詹 德 恩 ，《參加 艾格蒙 聯 盟 第 八屆 年 會 報告》，行
政 院所 屬各機 關 因 公出國 人員 出國報告 書 ，民國 89.7.1. ，第 19
18