Page 27 - 金融機構面臨之洗錢挑戰與對策

第一章 洗錢的意涵

企業 (criminal enterprises) 中具有專 門 分工的一 個 重要部
門 。除 了 這 種內部專業化外， 還 逐 漸 形 成 了 一 個 特 殊 的洗
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錢行業。 其實，專業人 士 提 供 複雜 多 樣 化的洗錢 趨勢 ， 早
已為打擊 清 洗 黑 錢特別行動工作 小 組 的防制洗錢專 家所注
律
意
買款
存於其
送
律
，
該筆
司 。 在 某 一洗錢案例中，犯罪 項 以現金方式 集團 至 透過 師處而後 師 購 買一 家公 帳
購
戶 。 然後安 排 買賣不成，將 該筆 款 項 以 律 師 事務 所開 立之
支 票方式 回流至 犯罪 集團 。 然而 ， 在 清 洗 黑 錢特別行動工
作 小 組 會員國專業 服 務者 通常 不需申報疑似洗錢交易報
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告 ， 即 使 需要申報，其 數 量 也常令 人 失 望 。 律 師 、會 計師
等 專業人 士 ， 通常 以 保密 或 擔憂 失去客戶 為由， 較 無 意 願
申報疑似洗錢交易報 告 ， 然 其不 願 全 力 參與 反 洗錢工作之
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主因， 恐更在 於 缺 少公 眾壓 力 。

第六項 境外金融中心、私人銀行助長洗錢

境外金融中心的制 度 ，能提 供自然 人及法人相當的 財
政利 益 (fiscal advantages) 許 多洗錢專 ， 家認 逃漏 稅 獲取 財 政利 益 為由， 利
者及洗錢者
通常也
而
為以
用相同的技術。

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參見 邵沙平 ，《跨國洗錢的法律 控 制》， 湖 北： 武漢 大 學 出版
社， 1998 年 3 月，一版一刷，第 26-27 頁。
33 See Financial Action Task Force on Money Laundering, 1998-1999
Report on Money Laundering Typologies,. 10 February 1999. p.12.
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See Financial Action Task Force on Money Laundering, 2001-2002
Report on Money Laundering Typologies,. 1 February 2002. p.25.

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