Page 734 - 金融資產證券化理論與案例分析

金融資產證券化理論與案例分析

（一）適用對象

1. 銀行經 許 可以內部評 等 法計提資產證券化之資產 池 信用風險所需資本

者，應 使 用內部評 等 法計算資產證券化 曝 險額之信用風險性資產。
2. 如證券化交易資產 池中 之資產 種類 ，未有特定之內部評 等 法 得 以處
理，則經 許 可 採 用內部評 等 法之創始銀行，應 使 用資產證券化交易 中

曝
之標準法計算資產證券化
法之非創始銀行，則應 採 用評 險額之資本計提 基礎法計提資本。 ； 而經 許 可 採 用內部評 等
等
3. 證券化交易資產 池 之資產 種類 ，其 同 時 採 用信用風險標準法及內部評
等 法計提資本者，應依資產 池中 相對 占多數 部位所 採 用方法，計提證

券化 曝 險額所需資本。

（二）適用順序

1. 評 等 基礎法（ RBA ）適用於 已 有 外 部評 等 或有 推 定評 等 之證券化 曝 險

額。
2. 當 沒 有 外 部評 等 或 推 定評 等 可供參考時，則應就內部評 估 法（ IAA ）
或監理公式（ SF ） 中擇 一 採 用。

內部評
3.
流動 性融資額度 估 法（ IAA 和 ） 僅 適用於對資產基礎 商業 本 票 （ ABC ）所提供之
強額度。
增
信用
（三）合格流動性融資額度之信用轉換係數之決定

如 前述 ，對於資產 負債 表 外 之特定證券化 曝 險額，銀行應 先利 用信用風
險 轉換 係 數 （ CCF ）計算信用相當額（ Credit Equivalent Amount ）， 然後再 以

信用相當額進行加權風險性資產額之計算。其 中 ：
1. 依評 等 基礎法或內部評 估 法決定風險權 數 者，其信用 轉換 係 數 為

100% 。
1
2. 依監理公式決定其風險權 數 者 ：
原始到期日一年以內－適用 50% 信用 轉換 係 數 。

710