Page 484 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

466 現代銀行監理與風險管理

理 機關 也 扮 演 一主要 角色 ，以決定損 失提 列政 策 是 否 審慎 且有效地 執 行。如

果提 列損 失 不足，銀行的資本適足率將 被 高估。
監 理 機關可能利 用 (1) 同儕群體的比較 ( 如從其他 實 地 檢查 所 得 經

驗 ) ，及 (2) 壓 力 測試 ，以 評 估 問 題 的 程 度及所 涉 及的 領 域。監 理 機關正 遞
增 要求銀行將 壓 力 測試 作 為例行管 理實 務中的一 部 分。資產品質有 問 題 的銀

行應 被 預 期 設 計一適 當 的 補救 行動計 畫 ，這可能包括 :

與
協
新的

；
權
互
讓 、 1. 部 分債務免除、及債務與 存 活 但 脆弱 的債務 人 協 商 換 (debt to equity swap) 定，如經 由 貸 款 展 期、利率 減
益
打
3. 2. 佔有債務 銷長 期 人 的 借 款 抵押 及 品或其他資產 ；
放款
；
題

問
4. 出 售 資產或 移 轉資產 至 一特 殊 目的的債務管 理 機 構 ( 監 理 機關應決
定這種 交 易 不只是一種 形 式的監 理 套 利 ) 。
實 務上， 無 論 銀行 採 取 何 種方 法 ，某些原則 必 須 遵循 。 首 先，銀行 需
要 努 力 達 成 當 前資產品質的 評 估，而不是 試圖 與 無 償 債能力的債務 人 簽 訂 不
切 實 際的重 整 計 畫 來 隱藏 問 題 。其 次 ， 需 要投入資 源 強 化 問 題 放款管 理單
位，以 使 其能 夠 有效 推 動 回 收工 作 。第三， 需 要準 備承 受 提 列損 失 。

資產品質 問 題 將 帶 給 銀行 多 年的 困擾 ，因此 擔 保 品的 價 值 必 須 根 據 短

期可
觀 的方式 實現 的 價 值，或以 來的 價 借 款 人 可能 銀行有資 償 還 的 保 守 現 值估計，而不是以 獲取額外的資 源 長 期、 樂
源
果
值。如
預
測
或能
夠
如資本
(
未
挹注 ) ， 那 麼 較 好 的處 理 方式是 嘗試 儘 可能 快速清 乾 淨 資產負債表。
監 理 機關 幾 乎 都期 望 銀行 設 定在某一 時 間內將 問 題 放款 減少至 某一水
準的目標，並利 用實 地 訪 查 或銀行外 部 或內 部 的 稽核人 員 來監控銀行在這方
面 的進 展 。所有重 建 的債務應 被 歸類為 未 能 履約 且 需提 列損 失 ， 直 到銀行 證
明債務 人 有能力 完 全 償 付 其 貸 款。在處 理 立即的 問 題 之外，監 理 機關 也 應 確
保 銀行 全面 審 查 其 信用評 估、 信用核 准 、及 信用 監控過 程 。這些方 面 的缺 失
將 無 可 避 免地成為一般資產品質 問 題 中重要的 部 分。