Page 402 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

384 現代銀行監理與風險管理

強能力，以 便 繼 續交易的可能性。

參 與場外 ( 交易所之外 ) 衍 生性金融商品交易的銀行 應 評估提前 解約 的
流 動 性風險。 許 多 標準化 契 約允許 增提 擔 保品或提前 解約 ， 當 市場不 景 氣 或

在 財 務 狀況 惡 化的 壓 力 下 ， 客戶 與其對 手 銀行的任何一 方 均可能要求提前 解
約 。管理部門與 董 事會應瞭解 此等 潛 在的 流 動 性風險，且 應 在銀行的 流 動 性

計劃及 廣義 的 流 動 性管理過 程 中 說 明 。

（四）作業風險

作 業風險是因管理資 訊 系統 或內部控制 缺 失所 導 致 的非預期損失， 它

與 人 為 錯 誤 、 電腦 系統 失 靈 、或 程 序 和 控制不 足 有關。 當 衍 生性金融商品的

收 付 結構及 訂 價 計算的 複雜 性 俱 增時， 作 業風險可能擴大。 董 事會 與高 階 主
管 應 提供 適當財 務與 人 力資 源 ，以支 援 作 業、 系統 開 發、及 維 修 ， 作 業 系統

應 向 一 獨立 單 位報告且與營業 單 位分 開 獨立 管理。
支 援系統 及 作 業能力 應足 以 協助 銀行從 事 衍 生性金融商品交易，其 包

括 有效 處 理與 清 算能力、提供 複雜 交易支 援 、 和 將交易資 料 準 確 及時 輸 入 電
腦

以供
主管監控風險。
及高
董
料 。支 援系統 事會 及 正式 階 資 料 庫 的 介 面 系統 (interface system) ， 應 能產生準 確 資
任區分、風險報告、及風險管理，是
適當
有
清
的，進入資 作 業 責 料 庫 、交易 編 號 、 日 期與時 間 戳 記 、 確 認 、及 的內部控制所 算過 程 ， 應 必 需
適
當 的內部控制。 作 業控制 應足 以 解決 契 約 規 格 糾 紛 ，銀行也 應 控制 訂 約 之時
及其後， 確 認 兩 者 條 款的 吻 合 。 作 業部門或其 他 與營業 獨立 的部門 應 定期 負
責 交易資 料 的 勾 稽 ， 包括 衍 生性金融商品部位、損益、及交易 細 節 的 驗證 。
最後，銀行 應確 保 衍 生性金融商品 訂 價方法適當 且 模 型 假 設合 理。銀

行 應 選 用 適當 的 訂 價程 序 及 模 型，且 妥 適建 檔 。

（五）法律風險

法
律
具
強制性或
生性金融商品有關的
解 衍 法 律 風險是指 契 約未 稅法 法 及 解 釋 令 ， 法 律 律 文 件 缺 失的風險。銀行 制，且以銀行 應瞭 定
核
風險
應予
限