Page 399 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 16 章 市場風險 —— 衍生性金融商品的風險管理 381

額， 須 立 即報告高 階 主管並經 授權 人員 核准 。

第三，一個 精 確 、詳 細 、且及時的管理資 訊 系統 是 審慎 之 衍 生性金融
商品交易所 必 需 的，所 暴 露 的風險及損益 表應每 日呈 報高 級 主管。資 訊 管理

系統 應 將 衍 生性金融商品的交易數量化，並將 技術 性風險分析 轉換 成管理 人
員 易 讀 及易 懂 的資 料 。

最後，管理部門 應 定期評估風險管理過 程 。風險管理 應 定期評估衡量

與
、及
模
變動
度，視風險
類別
頻
程
險之 限 制風險的 型與 方法 方法 的 、 模 型、及 率與 假 設 ， 文書 建 檔 對從 、市場 事 評估是 變動 必 要的。評估風 革 新 速 率而
定，內部評估
產品的風險
新
進
種
階
與 覆審 ，在 引 應 輔 以外部 產品之前，高 稽 核 或 顧 問覆審 主管及有關 。對 新 種 人員 ( 風險管理、內部控 應予 有效評估
制、 法 務部門、 會 計及 稽 核 部門等 ) 必須 透 徹 瞭解 該產品，並能將該產品融
入銀行風險衡量及管理 系統 之內。
三、內部控制與稽核
一個健全的內部控制 系統 應包括 促 進有效 作 業、提供可 靠 財 務與監理
報告、及

及 稽 核 人員 恪 遵 法 規 與內部 政策 等 多 重目標。內部 素 ，內部 稽 稽 核 的 範圍 評估內部風險管理 、 頻 率、發 現 、
人員應
核
能力為內部控制重要的因
適足
體
評估內部控制的
——
性
功
檔 能的 獨立 性及整 測 試 銀行的內部控制 有效性，並 應 系統 ， 尤 其是 應 查 核責 任區分、 包括瞭解建 專 業監
、評估、及
控、及風險管理報告。銀行 應建 立 主要業務的內部控制， 尤 其是 應 查 核 重 新
評 價 (revaluation) 政策 與 程 序 、重 新 評 價 頻 率、及重 新 評 價價格 來 源 的 獨
立 性。

四、健全風險管理實務

清
(
面
)
包括
這些
流
場風險、 涵 衍 生性金融商品可能 動 性風險、 作 業風險、及 臨 的風險主要有信用風險 法 律 風險等。以 下 分 別 介紹 算風險 風險的 、市
內
及其因
之道。
應