Page 398 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

380 現代銀行監理與風險管理

有效內部控制、及全 面 風險評估報告。在從 事 衍 生性金融商品交易之前，管

理 人員應確 知 交易 已 經 適當 地 被 批 准 ，且 妥 當 的 作 業 程 序 及風險控制 系統 均
已 就 緒 ，其一般 包括 : 相 關金融商品、市場、及營 運策 略 的 說 明 ， 建 立 健全

及有效的風險管理 系統 ( 包括 吸 引 、 留 住 人員 所 需 資 源 ) ，可能交易的理性
分析 ( 相 對於銀行 財 務 狀況 及資本水準 ) ，交易 活 動 可能產生風險的分析，

銀行衡量、監控、及控制風險的 程 序 ，有關 會 計準則及 租稅處 理，任何 法 律

限
現
確
序
有風險管理
，以
階
主管
的高
或其 制及 授權 活 動許 可性的分析。任何 主管批 准 ，高 階 顯著變動 應 定期評估 或 新 種 衍 生性金融商品 程 應 經 董 事會 保
該
免 程 序 的 妥 適 性與健全性， 風險的 潛 在 薪 酬結構與 衍 生性金融商品獲利性的關 連 ， 應 避
產生過度
因。
誘
承擔
在 獨立 風險管理 人員方面 ，衡量及監控風險 應 與 衍 生性金融商品交易
獨立 分 開 管理， 向董 事會 及高 階 主管 獨立申 報風險是此過 程 中重要的一 環 。
風險管理 人員應瞭解 衍 生性金融商品交易的風險，報酬 應足 以吸 引 且 留 住 合
格 的風險管理 人員 。
二、風險管理過程

一個健全之風險管理過 程 的主要成分 包括 全 面 性的風險衡量、詳 細 的

訊
限
風險
首 額結構、有效的管理資 ，在風險衡量 方面 ，金融機構對 系統 、及定期的管理評估。 衍 生性金融商品風險衡量 應 詳 盡
先
且 精 確 。 依 市 價 評 價 是 精 確 並及時衡量 和 報告風險的 基 本要 素 。銀行 應 有 每
日 ( 甚 至 瞬 時 ) 控管信用 限 額、交易部位、及市場 變動 的能力。 壓 力 測 試

( 在 壓 力 情 況下 ，分析對銀行的 影響 及其 適應 能力 ) 亦 為風險管理重要的一
環 ，此不僅 測 試 不利 情 況 ，且 應考慮 最壞 情 況 ( 不利 價格 、 波動 性、市場 流

動 性不 足 、大 戶 違 約 等 ) 的 模擬 。 壓 力 測 試 應 不 限 於 潛 在損益的量性分析，

亦應包括 管理 階層 應變 ( 備 援 ) 計劃等的質性分析。
其 次 ，在風險 限 額 方面 ，健全的 綜 合 風險 限 額是風險管理過 程 的重要

配
應
部分，
相
類 型的風險 它應 與銀行的資本 定一全 球限 適足 性及風險管理效率 它 分 配 至 各 國的營業 合 。銀行 單 位，如超 對 每 一主要 逾 限
設
額，而後將