Page 407 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 16 章 市場風險 —— 衍生性金融商品的風險管理 389

2: 我國銀行辦理衍生性金融商品業務應注意事項
附錄

財政部 84 年 4 月 25 日
台財融第 84711569 號函訂定

一、銀行 辦 理衍生性金融商品 業 務 ( 包括 自 行 從事 及 代客辦 理 ) 應 依本 注意事 項 辦
理。

二 、前項衍生性金融商品 係 指其價值 由 資 產 、利率、匯率或指數等金融商品所衍生
之交易契約。
三、銀行 董 ( 理 ) 事 會對本銀行 辦 理衍生性金融商品 業 務 應 本下列原則加強監 督 管
理 :
一 ) 銀行 辦 理衍生性 企 融商品 業 務 應先 評估其風險與 效益 ， 並 訂定 經營策略
(
及 作業 準則報 董 ( 理 ) 事 會 核准 後 施 行， 修改 時 亦 同。
二 ) 董 ( 理 ) 事 會 應 定期評估本項 業 務之 績效 是 否符合既 定之 經營策略 及 承擔
(
之風險是 否 在銀行容 許承受 之 範圍 。
四 、銀行 辦 理衍生性金融商品 業 務 應 訂定之 作業 準則，其內容至 少應 明訂下列 事
項 :
一 ) 業 務原則與方 針 ，
(
二 ) 業 務 流程 ，
(
( 三 ) 內部控 制制度 ，
四 ) 定期評估方 式 ，
(
五 ) 會計 處 理方 式 ，以及
(
六 ) 內部 稽核制度 。
(
五、前項 作業 準則之內容 應 包括下列風險管理 措施 :
一 ) 風險管理 應 包 含 信用、市 場 、 流 動性、 作業 及法 律 等風險之管理。
(
二 ) 銀行 辦 理衍生性金融商品 業 務之交易及交 割 人員 不 得互 相兼 任，其有關
(
風險之衡量、監 督 與控 制並應 指定專人負 責 。
三 ) 銀行 辦 理衍生性金融商品 業 務 應視持 有交易性部 位多寡 與市 場變 動情
(
形 ， 採 即時或依 每 日市價評估為原則， 惟 至 少每週應 評估一次； 若 為銀
行本 身業 務需 要辦 理之 避 險性交易至 少每 月 應 評估 二 次。其評估報告 應

呈送董 ( 理 ) 事 會 授 權之 高階 主管。
四 ) 負 責 風險管理之 高階 主管如 認 為市價評估報告有 異常 情 形 時， 應 即 向董
(
理 ) 事 會報告， 並採取必要 之因 應措施 。
(