Page 37 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 2 章 美國的金融檢查與監督管理 19

金 檢查核 的重 點 項 目 ， 稽核 人員的學識、經驗、及能力尤 其 重 要 ， 稽核缺失

是 否 及 時 改正與 處 理， 亦 是 金融 檢查 的重 點 之 一 。

法規及政策遵循

對有關美國聯邦及州之 法 規的 遵循 ， 包括定期 呈 報 「監理 報 告 」 (call

report) 及 遵 守 「監理協議」。美國的銀行 法令 多 如 牛毛 ，相 當 複雜 且 經 常

之為
稱
規
法
法
規
遵循最
，此人
遵循
officer) 更新。 ， 其 學識、經驗、及能力 好 有 專 人 負 責 亦 為金 檢 項 目 之 一 。此外，監理 主管 (compliance 報 告 、行
員訓練、及改正 違 規 失 誤 均 為 該 員 職 責 ，內部 稽核 亦 應 定期查核法 規 遵循事
項 。
資產品質

資 產 ( 如 放 款及投資 ) 品質也 是 金 檢 項 目 之 一 。金 檢 人員實 地查核評估 :
問題資 產 的數 量 、 水 準、 嚴 重 性 ，並與 同 業 比較 ，風險資 產 的 水 準及趨 勢 ，

逾 期 、 未 計 息、及重訂 契 約 之資 產 的數 量 與趨 勢 。此外， 授信 集中 ( 包括放
金融商品
款、投資、及
品 查核 為主 要 衍生性 檢查 項 目 。 交易 ) 亦 為 查核 項 目 。 當 然 ， 信用分 析 及 擔 保
的
美國對外商銀行的實 地檢查評等原 先 採用目 標 評等 (AIM rating) ， 其 乃
強 調 資 產 品質、內部 控 制 (internal control) 、及管理 績 效 (management) 。 但

是 ，自 英 國 霸菱 銀行及中 東 國際 信 貸 銀行 (BCCI) 等 金融 危 機發 生後 ，主管
機關 開始 強 調 以風險管理為主 軸 的 洛 可 評等 。

商業銀行對於 傳 統 的 放 款及投資風險 較 為 熟悉 瞭解 ， 但 對新 種 衍生性
金融商品的風險管理 仍 然 相 當生 疏，尤 其是 對新 奇 的 衍生性 商品 (exotic
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的階
derivatives) 健全金融市場 的風險管理， 所不可 或缺 還 的， 瞭解 在 這 之 段 。 開放衍生性 必要 加強 金融商品 交易是 金融
在
前
實有
交易
但
瞭解衍生性

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如亞式選擇權、門檻選擇權、向後看選擇權、 及具衍生特性的結構性債券〔如逆浮動
(reverse floater) 利率債券、階梯遞升或範圍債券、雙指 標攤還債券、槓桿債券等〕。