Page 335 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 13 章 市場風險 —— 風險管理的評等 317

險管理 措施必須 有資 訊 系統 支 援 ，以提供 董 事 及高 階 管理 人員 及時的 合併 機

構 財 務 狀況 、營 運 績效、及風險 暴 險等報告 ； 且提供 每 日 從 事 營 運 業務主管
所 需 的定期詳 細 報告。

風險管理與管理資 訊 系統 的 複雜 性， 應 與機構營 運 的 複雜 性與 多 樣 化
一 致 。因此，小型及較不 複雜 的銀行可能 只 要求有 限 的管理 人員 及 董 事 報

告，以支 援 風險管理業務。此等報告 包括 ，如 每 月 或 每 週 的資產 負債表 及損

益
的報告、
複雜
以報告。可是，大型且較
類 表 、 潛 在 問題 放款監視 清 單 、 逾 期放款報告、 簡單 的利率風險報告或其 複雜 交易業務 他
廣泛
機構預期有一較
較
論 嚴格 的監控、及 合併 各 營業 單 位與業務的風險 訊 系統 ，以提供 彙 總 。可是，金融機構， 董 事 及高 階 管理 人員 無
大小，預期均有一風險管理及管理資
對該機構部位及風險 暴 險的 清晰 瞭解 。
在評估風險衡量與監控及其管理報告與資 訊 系統 適足 性時，金檢 人員

應考慮下 列 情 況 是 否 存在 :
1. 對所有重大風險的風險管理實務與報告。

2. 用以衡量及監控風險的關 鍵 性 假 設 、資 料 來 源 、及 程 序 業 已妥 適 存
檔 ，且持續地 測 試 其可 靠 性。

3. 報告 ( 或其 他 形 式 溝 通 ) 與銀行業務一 致 ，其 設 計用以監控風險及目

前
限
4. 額與目標的 提供管理 遵循 ，且可比較實際與預期的經營績效。 董 事 的報告 必須 精 確 且及時，並 包括足夠 資 訊 給 予
階層
或
決策者 ，以 辨識 任何不利趨勢 和 妥 適 評估該機構所 面 臨 的風險水準。
（四）全面的內部控制

金融機構的內部控制結構不僅對其安全及穩健的經營 相當 重要，而且

對風險管理 尤 為重要。 建 立 並 維 持一有效的內部控制制度 ( 包括 強制實 施 的

正式 權 力及 適當 的 責 任區 隔 ) 是管理部門的重要 職 責 之一。 事 實上， 適當 的
責 任區 隔 為健全風險管理及內部控制制度的 基 本且 必 要要 素 。 未 能 執 行並 維

持一
任區
隔
責
性的
正確
財 務 適當 的 責 任區 協 隔 ，有 重的內部控制 違 安全及穩健經營實務，且可能 缺 失 ( 包括未適當 的 導 致 嚴 重的損失或 ) 可能 遭
嚴
。
妥