Page 252 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

234 現代銀行監理與風險管理

資訊業 已 通 知 有關主管。

 已 評估公司內部控制的效 率 。
 在報告中 顯示 內部控制效 率 的 結 論 。

(5) 簽 名 主管 已 對 公司稽核及公司 董 事會的稽核 委員 會揭 露 所有重 大
內部控制設 計 、營 運 缺失 、及 負責 內控管理部門的 詐欺 。

(6) 簽 名 主管 已 於 報告中 指出是 否 內控有重 大 的 變動 。

詐欺
事
從事稽核之會
係違
目的，
達
計 師 3. ，以 公司主管及 到 財 務報 董 表 重 大誤 性 地 影響 、 迫 使 、 操縱 ( 、或 303 誤 導 。
導
節
第
法行為
)
遵循法規，
重
大未
由於
執 行 4. 長 及 首 席 財 務 長應 補 償 公司 導致 何 公司 損 財 務報 表 不 實 ，而 遭 受損 失 ， 首 席
。
失
任
的
5. 第 305 節說明 不適 任 標準及 遭 受 不公平 待遇 之 救 濟 。
6. 第 306 節說明 公司 董 事或管理 人員於退 休 年金之 特 定禁止期間的內 線
交易視為 違 法。 換 言 之，公司 董 事及管理 人員於退 休 年金的 特 定期間，禁止
直接 或間 接 從事購 買 、 出售 、獲取、或 移轉 該公司 任 何 股 票 證券，如該 等 證
券 係 其 任 職 期間以該 等 身份 獲 得 ，公司 可 以 追 索 任 何 由此等 內 線 交易所獲 得
的 利 潤 。
7. 第 307 節說明 律 師 之 專 業 責任 。證管會將釐訂規則 (1) 要求律 師 向 公
行
報告重
顧
首
司
或
席
問
如 未 席 法律 回 應 ，律 首 師應 執 向董 長 事會的稽核或其他 大違 反證券法或信 委員 會報告。 託責任等 事 項； (2)
獲適當
8. 違 反證券法規所 收 取的民事 罰 鍰 (civil money penality, CMP) ，將投
入 一 償 還 基金 (disgorgement fund) 。 此等 基金，經證管會 指 示 ， 可 用 於違 反
證券法之 受 害 人 的 補 償 ( 第 308 節 ) 。
（四）強化財務資訊的揭露

該條款包括 第 401 節到 409 節 ，分別 說明 (1) 公 開 揭 露項 目，及 (2) 強
化公司公 開 揭 露 之 覆 審。 詳言 之 :

項 目 1. : 證管會將修改 1934 年證券交易法 第 13 節 ，以強化下列重要公 開 揭 露