Page 249 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)
P. 249
第 9 章 管理績效 —— 銀行的公司治理 231
強化公司 治 理、 財 務報 表 的公 開 揭 露 、及證券 詐欺 (security fraud) 等 白領
犯罪 (white-collar crime) 的 刑 事 處罰 。該法案分為下列 11 項 條款 :
第 1— 上 市 公司會 計監 督 局 。
條款—
第 2— 稽核 人員 之獨立性。
條款—
第 3— 公司 責任 。
條款—
第 4— 強化 財 務揭 露 。
條款—
條款—
第
源
條款—
與權
力
證管會資
第 5— 分 析 人員 之 利益 衝突 。 。
6—
條款—
第
8—
條款—
公司與
第 7— 研究 與報告。 刑 事 詐欺 之 責任 。
第 9— 白領 犯罪 處罰 之加重。
條款—
第 10 — 公司報 稅 。
條款—
第 11 — 公司 詐欺 與 責任
條款—
以下 我 們 將 對 這 些 條款的內 容 予以 摘 要 介 紹 。
( 一 ) 上市公司會計監督局 (Public Company Accounting Oversight Board)
該條款又分為 第 101 到 109 節 ，分別 說明 (1) 該 局 成立目的， (2) 主要 職
責
，及
公司之稽核，以
上
成立目的為
1. (3) 該 局 主管機關與資金 監 理 來源 市 。 詳言 之 : 便 保護投資者權 益 ，並強
化 編 製具 資訊性、 精 確性、及獨立性的稽核報告，以維護公 共 權 益 。該 局 將
有 五位具聲 望 與正 直 的全 職 委員 ， 任 期 五 年，其中 二 位 為會 計 師 。
2. 該 局 主要 職 責 為 :
(1) 對編 製 上 市 公司稽核報告的會 計 師 事務所 註 冊 登 記 ( 第 102 節 ) 。
(2) 釐訂或採行 編 製 稽核報告有關的稽核、 品 管、 倫 理、獨立性、及
其他標準的規 劃 ( 第 103 節 ) 。
(3) 依法 對 登 記 的會 計 師 事務所加以檢視 ( 第 104 節 ) 。
調
查及
(4)
從事
。
)
止令 ( 第 105 懲 處程序 ，並 對 會 計 師 事務所及其 職 員 加 諸 適當的禁
節
