Page 247 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 9 章 管理績效 —— 銀行的公司治理 229

2. 採取措施 提高 稽核 人員 的獨立性與 地 位 ；

3. 及時 且 有效 地利 用稽核 人員 的 發現；
4. 確保 首 席 稽核 員 的獨立性 ( 經 由 直接 向董 事會或 董 事會的稽核 委員

會報告 ) ；
5. 雇 用外部稽核 員 來 診斷 內部控制的有效性 ； 及

6. 要求管理 階層對 稽核 人員 所 認 定的 問題 及時改正。

有關銀行
應
事會 董 事會 用稽核 應 認知 人員 內部與外部稽核 工 作 ， 作 為獨立查核 人員 為他 由 們 重要的 階層得到 代 理 人 ， 尤 其 是 ， 董
的
管理
利
運作
與
績效的資訊。
（六）確保報酬制度與銀行的價值、目標、策略、及控制環境一致
未能 將 誘 因報 酬 與業務 策略 相聯 結 會 引 起 或 鼓勵 管理 人員根據 數量 及

／ 或 短 期獲 利 ，而不 顧 短 期或 長 期的 風 險後 果 來 從事業務 ( 這尤 其 見 於 交易
員 與放款 決 策 人員 ) ， 也 會 對 其他 支 援 人員 的績效有不 利 的 影響 。 董 事會 應

核 准高階 管理 人員 與其他關 鍵 人員 的報 酬 ，並確保 這樣 的報 酬 是 與銀行的 文
高階
化、目標、
管理
過度
關 鍵 人員 以銀行最 策略 內訂定， 、及控制 大利益 使 環 境 相一 考 致 ， 這 將有 短 助於 造 確保 ( 如 短 期交易 人員 利得 與其他 ) 應 在
。為避免創
為行
動
量
險
承擔
資
，
薪
風
不會過度依
期績效

。
賴
般
業務
範圍
他
們
一
（七）以透明方式從事公司治理
在 利 害 關 係人 、 市場 參與者、及一 般大眾 沒 有 收到 有關銀行 結 構與目
標的 充 分資訊 —— 即 缺乏 透 明 度，以 判 斷 董 事會與 高階 管理 人員對 銀行 治 理
有效性的 情況 下，要 董 事會與 高階 管理 人員 為他 們 的行 動 與績效 負責是 有所
困難 的。 透 明 化 能 加強 健 全公司的 治 理，因 此 ，下列 領 域 的公 開 揭 露是被 期
待
的
1. : 董 事會 結 構 ( 大小 、會 員 、資格、及 委員 會 ) ；
構
(
架
結
3. 2. 高階 管理 人員結 構 ( 企 業 責任 構、法 、報告管道、資格、及經 人結 構 ) ； 驗 ) ；
基本
組織