Page 250 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)
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232 現代銀行監理與風險管理
(5) 決 定該 局 或證管會之 必 要或適當的其他 職 責 或 功 能 。
(6) 執 行有關稽核報告 編 製 及公 布 法規 ( 如 專 業標準、證券法規 等 )
之遵循。
(7) 編 製 預 算 與管理該 局 及其 職 員 的業務。
3. 證管會 (SEC) 對 該會 計監 督 局 有一 般監 理權 力 。 例 如，該 局 釐訂的
規則須經證管會事先核 准 。 此 外，證管會 覆 審該 局 的 懲 處 措施。一 般 而 言 ，
第
( 證管會依公 107 節 ) 。 共 利益 及保護投資者 等 目標， 可 解除該 局執 行部分法規遵循之 責
來源來
證券
編
年度
援
理的「年度會 4. 該 局 應 計支 製 援 費」，該 預 算 。資金 徵 收此等支 自對 費的費 發 行者評估所 依下列公 徵 收 之合 子
:
分
式
率係
局
為證券 發 行公司會 計 年度 開始 前 12 個 月 平 均每月 股 票 市 價 總 值 ，分 母 為 同 期
間所有證券 發 行公司平 均每月 股 票 市 價 總 值 ( 第 109 節 ) 。
（二）稽核人員的獨立性
該條款又以 201 到 209 節說明 (1) 稽核外 服 務， (2) 稽核 委員 會 預 先核
准
，
詳言
州主管機關權 ， (3) 稽核 人員 。 輪 調 之 : (4) 稽核報告的 申 報， (5) 稽核 利益 衝突 ，及 (6)
力
同
非
務」
務資訊系統設
財
服
「
務」，將視為 1. 會 計 師 事務所除 此處 對 證券 稽核 發 行公司稽核外， 指 (1) 簿記 若 ， (2) 時 提 供「 非 稽核 服
違
法。
計 與 執 行， (3) 鑑 價 或評估 服 務， (4) 精 算服 務， (5) 內部稽核之外包 服
務， (6) 管理 功 能 或 人力 資 源 ， (7) 經 紀 商、 自 營商、投資 顧 問 、或投資銀
行 等 之 服 務， (8) 與稽核 無 關之法律或 專 業的 服 務，及 (9) 其他 ( 第 201
節 ) 。
2. 公司之稽核 人員提 供所有稽核及 非 稽核 服 務須經公司稽核 委員 會事
先核 准 。如公司稽核 人員提 供的 非 稽核 服 務業經稽核 委員 會核 准 ，須 於 定期
報告中 對 投資 人 公 開 揭 露 ( 第 202 節 ) 。
年度，則
計
對
如稽核
服
違
對
法
203
之會 3. 計 師 事務所 領隊 該公司的稽核 公司從事稽核 服 務視為 務 連 續達五 ( 第 個 會 節 ) 。 註 冊 登 記
