Page 251 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)
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第 9 章 管理績效 —— 銀行的公司治理 233
4. 每 一登 記 之會 計 師 事務所須將公司稽核報告及時 對 該公司稽核 委員
會 申 報，該報告 應 包括 (1) 所有採行的關 鍵 會 計 政 策 和實 務， (2) 在一 般 接
受 會 計 原 則 (GAAP) 下，所有 財 務資訊不 同 的 處 理，及 (3) 其他重要資訊
[ 如管理 函 (management letter) 等 ] ( 第 204 節 ) 。
5. 第 206 節註明利益 衝突 。如公司 首 席 執 行 長 (CEO) 、 首 席 財 務 長
(CFO) 、或 首 席 會 計 主管 (CAO) 受 雇 於 會 計 師 事務所，則該 註 冊 登 記 之會
師
計
209
第
6. 事務所從事的公司稽核將視為 職 員 。 節指出 州主管機關 負責監 違 法。 督 及管理 未 登 記 之中 小型 會 計 師 事務
所及其
（三）公司責任
該條款包括 第 301 到 308 節 ，分別 說明 (1) 上 市 公司稽核 委員 會 職 責 ，
(2) 公司 對 財 務報 表 之 責任 ， (3) 對 稽核行為的不當 影響 ， (4) 某些 紅 利 及
利 潤沒 入 ， (5) 董 事及主管不適 任 與公平 救 濟 ， (6) 內 線 交易， (7) 律 師 之
專 業 責任 ，及 (8) 投資者之 償 儇 基金。 詳言 之 :
此
委員
董
事會成
員且
一會
員
為
責 。該稽核 1. 第 301 委員 節說明 會 每 稽核 委員 均 會 負 有會 計 師 事務所之 具 獨立性。 聘 任 、核 外，稽核 薪 、及 監 控之 會
委員
一稽核
每
有權從事獨立的法律及其他
應
建立一
等需
2. 第 申訴程序 節說明 ， 財 務報 表 的公司 應 責任 。公司 執 行 長 及 首 席 財 諮 詢 。 證
302
長
務
實 :
(1) 簽 名 主管 已 經 覆 查該 項 報告。
(2) 該報告，基 於 主管瞭解， 未 包括重 大 不 實 陳 述 或 遺 漏 說明必 要的
重 大 事 實 。
(3) 財 務報 表 基 於 主管瞭解，公平 地 顯示 公司在重 大 方 面 的 財 務 狀 況
與營 運結 果 。
(4) 簽 名 主管 :
負責 設 建立並維持內部控制。 內部控制，以確保公司及其合併 附屬子 公司的重 大
已
計此等
