Page 163 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)
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第 6 章 資產品質 —— 評估因子與信用風險管理 145
表 6-4: 移動分析法的備抵呆帳攤提
單 位 : 元
總額
DT SS SM PS
目前餘額
200,000 242,500
加 : 放款承諾 30,000 10,000 2,500
10,000 14,050
2,500 1,500 50
減 : 特定攤提 0 7,500
2,400 0 6,000 1,500 2,400
現金擔保放款
調整後餘額
207,600 32,500 5,500 1,050
1.44% 3.93% 21.37% 42.83% 246,650
歷史損失率
一般攤提 2,989 1,175 1,277 450
5,891
質量調整因子 4.25%
調整後一般攤提
6,141
1,500
加
:
特定攤提
50
評為損失放款
加
:
總 攤 提
7,691
以上的移動分 析 例子 ，並 未 考慮到移動率 (migration rate) —— 即放款 移
動至
(
放款
16.67%
吾
測
筆
可
的移動率為 另 一個較 15% 差 ，而該類 佳 ) 風險分類的機率。 的損失率為 例 如，假設 ，則 某 筆 放款 預 移至 這 回收 放款經 可 疑
人
評等為 回收 可 疑 並可能以 呆 帳沖 銷 的機率 2.5% ( ＝ 16.67% × 15%) 。
第 5 節
擔保品鑑價
一、專業鑑價實務統一標準 (USPAP)
1987 年 12 月， 美 國 聯 邦 金融監理機關 共 同 頒 佈 「 不動產估價 政 策 及覆
審指 南 」 。 在 1989 年 「 金融機構 改 革 、 復 甦 、及 執 行法 案」 (Financial
Insitutions Reform, Recovery, and Enforcement Act) 通 過 後，根據其第 11 條
款 ， 各 金融監理機關於 1990 年 8 月採行 「 鑑 價 績 效 及使用 」 法規。 1992 年 9
月，
6
月
1994 聯 邦 準 備 銀行理 加 修 事 會又公布 「 不動產 鑑 價及評估計 劃 」 修 正 指 南 ，並於
年
7
改
。
日
復
