Page 78 - 授信管理:法規制度與融資架構
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單與清算，持卡人所期待的是快速、便利與低手續費。但對於發卡銀
行考量的是「週邊效應」(Side Effects)，以中國信託銀行當作清算中心
為例，相關的特約商店須在該行開立帳戶作為搭配，以方便帳單清算
後的入帳使用。中信銀藉此清算服務，增加與特約商店相互往來的機
會。況且，開戶所吸收的大量活存資金，有效降低銀行的資金成本。
至於國外的簽卡消費，則由 Visa、MasterCard、JCB (日本信用會社發
行的信用卡) 及 AE (美國運通卡) 等國際清算組織，負責主要交割工
作。
三、特約商店
「特約商店」是接受持卡人刷卡消費並簽帳的商店，交易時須檢
查該卡片是否有效，免得被偽冒使用，屆時請款收不到錢。相對於現
金銷售，刷卡「簽帳」算是特約商店的賒銷 (Credit Sales)，每筆交易
均須開立「統一發票」，因而須負擔「營業稅」及年度結束後可能的
「營利事業所得稅」。再者，此類交易的收款過程，往往透過國內外
清算機構來協助，使得特約商店另須支付刷卡金額的 2%至 3%作為手
續費用，給予相關的清算機構。至於清算交割的手續費用如何分配給
清算機構，拆帳標準通常視收單銀行 (如自行卡和跨行卡)、國內及國
際的清算組織 (隨著國內交易或國外交易而不同) 與發卡銀行而有所不
同。簡單且收入多的方法是，收單行 (同時也是發卡銀行) 簽定的特約
商店，收到持卡戶的帳單，不用透過其他機構協助清算即可入帳，所
以特約商店支付的手續費即全數歸入收單行。惟若特約商店收到的是
跨行刷卡的帳單，由於收款過程須透過其他清算機構協助，故須拆出
部分手續費給予這些清算機構。例如，持卡人拿著中國信託核發的信
用卡 (自行卡)，前往屈臣氏 (中國信託的特約商店) 消費，該簽帳的收
款過程不用透過其他清算機構，而是由中國信託銀行自行清算，所以
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