Page 264 - 授信管理:法規制度與融資架構

4. 稽核處

公司的監督任務，除了外部的簽證會計師和輔導上市櫃的證券金
融公司，以及內部的監察人會外，主要透過稽核處負責內部稽核

的任務。稽核處屬於董事會的幕僚單位之一，主要的檢查工作分
為一般業務查核和專案業務查核兩種。稽核處須在年底前擬訂次

年的稽核計畫，提報審計委員會及董事會審查。針對國內營業、
財務、資產保管及資訊單位，每年至少辦理一次一般查核及一次

專案查核；其他管理單位則每年至少辦理一次專案查核。
茲臚列稽核處的主要職責如次：
(1) 編撰內部稽核的工作手冊及工作底稿，內容包括對內部控制制

度各項規定與業務流程的評估，積極判斷現行規定和程序是否
完備，並符合內部控制制度的要求；管理單位與營業單位是否

確實執行內部控制；內部控制達成的效益是否合理等，只要看
到興革事項，即應隨時提出改進意見。

(2) 訂定自行查核的內容與程序，督導各單位執行自行查核的工
作。
(3) 擬訂及執行年度別的稽核計畫 (包括對子公司之查核計畫)

商業銀行的治理機制，包括外部與內部兩個層面。外部治理機制
主要是指政府與市場或產業兩種。政府的治理機制與授信管理有關

者，一般以該國法規秩序的完善程度、官僚體系有無效率、貪污程
度，以及法律和管制對債權人的保護程度，當作主要的衡量因素。市

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