Page 223 - 授信管理:法規制度與融資架構

第 07 章│問題放款的財務診斷與債權管理

透過司法程序」，描述問題放款的解決途徑。

一、從「協商與否」區分問題放款的解決途徑

借貸往來既被認定為「問題放款」，銀行的授信管理部門如何搭
配債權管理部門，尋求解決途徑以確保債權，將是授信業務「後台」

管理的重點任務之一。根據財務原理瞭解，公司一旦發生「尚未履行
付款義務」的違約 (如退票、逾期、催收及呆帳情況)，高階主管正常

的面對態度應是：「調整企業體質」與宣布「破產清算」兩種。主動
調整企業體質堪稱比較溫和的處理態度，調整過程隨著有否與債權人
正式協商，而分為按照法院程序的重整 (Reorganization) 及非正式協商

的展期 (Extension) 與和解 (Composition)。倘若借款企業的董事會認
為，公司業務與產品缺乏競爭力，未來前景恐不樂觀，便可能循著法

定程序召開「臨時」股東會，討論「破產清算」的議題。此會議若決
議「通過」破產清算，我們即可依照清算對象是否被接管或入主

(Takeover)，而將解決途徑再分為宣告破產 (Bankruptcy) 及拍賣 (又稱
讓售) (Assignment) 兩項。
從授信 實 務觀察 ， 借款企 業 若為銀 行 的「不 良 客戶」 (Non-

Performing Loans)，解決途徑便依下列四種法律程序進行，並由「債權
管理部門」負責處理：

1. 依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦
法」及「民法」等相關條文而進行的催收程序，該催收還可細分

為常態方式，和透過訴訟或強制執行程序而啓動的催收。
2. 依「公司法」第 282、287、303、305 條規定，向法院聲請債務人

公司的重整。
3. 依「破產法」規定，宣告債務人公司破產，但實務上利用「破產

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