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銀行人員應具備的法律知識

銀行內部控制制度的主要根據為銀行法第 45 條之 1，該
條有 4 項規定：

一、銀行應建立內部控制及稽核制度；其目的、原則、政策、
作業程序、內部稽核人員應具備之資格條件、委託會計師

辦理內部控制查核之範圍及其他應遵行事項之辦法，由主
管機關定之。

二、銀行對資產品質之評估、損失準備之提列、逾期放款催收
款之清理及呆帳之轉銷，應建立內部處理制度及程序；其
辦法，由主管機關定之。

三、銀行作業委託他人處理者，其對委託事項範圍、客戶權益
保障、風險管理及內部控制原則，應訂定內部作業制度及

程序；其辦法，由主管機關定之。
四、銀行辦理衍生性金融商品業務，其對該業務範圍、人員管

理、客戶權益保障及風險管理，應訂定內部作業制度及程
序；其辦法，由主管機關定之。(本項為民國 104.2.4 增訂)

依本條授權訂定的子法如下：
一、金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法。

二、銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦
法。

三、金融機構作業委託他人處理內部作業制度及程序辦法。

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