Page 41 - 企業管理利器－中小企業預算編製實務

第 2 章∥預算整體的規劃

1. 營收目標與營收成長率

依據每年度預估的營業收入乘以預估成長率，得出

營收目標，並以產品線別或客戶別區分業績目標值。例
如表 2-1，第一年的營收目標為 800,000 仟元，其中 A 類

產品占 50%，金額為 400,000 仟元；B 類產品占 35%，金
額為 280,000 仟元，C 類產品為新產品占 15%，金額為
120,000 仟元。另外，每年營收成長率設定為 15%。

2. 毛利率

以每年度產品線別或客戶別為區分，將各自的毛利
率乘以各自的營收比重，得出加權平均的毛利率。例如
第一年的平均毛利率為 30.0%，其中 A 類產品為 28.7%，

B 類產品為 30.1%，C 類產品為 34.1%。

3. 營業費用率

配合營運計畫，進行營業費用的規劃與預估，包括
推 銷 、 管 理 與 研 發 費 用 ， 再 設 定 營 業 費 用 占營收的比

率。例如第一年的營業費用率為 22.3%。

4. 業外收支率

預估營業外收入扣除營業外支出後之淨額占營收的
比率，最主要的營業外支出為利息費用。例如第一年的
業外收支率為 0.5%。

5. 稅後淨利率與淨利額

預估的營業淨利加減預估的營業外收支淨額，並扣

29