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企業管理利器
－中小企業預算編製實務

二、中長期發展目標與計畫表

企業的中長期發展目標與計畫的項目，應涵蓋營收目標、

營收成長率、毛利率、費用率、淨利額與淨利率、營運計畫、
組織架構與編制數以及資本結構等內容，請參閱表 2-1 之「企

業中長期發展目標與計畫表」。請讀者特別注意，企業應先設
定第三年的目標，再回過頭來設定第一年的目標，並根據第一

年的目標展開明年度預算的編製。若年度預算彙整完成的預算
損益表與年度目標不相符，就應進行預算審查與調整，讓預算

與目標管理能夠結合運用。

表 2-1 企業中長期發展目標與計畫表

中長期發展目標計畫表
金額單位：新台幣仟元
項目 第一年 第二年 第三年
A 類產品占 50%： $400,000 A 類產品占 40%： $424,000
B 類產品占 35%： $280,000 B 類產品占 30%： $318,000
營收目標
C 類產品占 15%： $120,000 C 類產品占 30%： $318,000
合計 $800,000 合計 $1,060,000
營收成長率 15% 15%
A 類產品：28.7% A 類產品：29.7%
B 類產品：30.1% B 類產品：31.1%
毛利率
C 類產品：34.1% C 類產品：36.0%
合計 30.0% 合計 32.0%
營業費用率 22.3% 21.0%
業外收支率 0.5% 0.7%
稅後淨利率 6.0% 8.5%
稅後淨利額 $48,000 $90,000

營運計畫
組織架構
及編制數

資本結構

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