Page 63 - 銀行主管專業速成手冊

第 3 章 銀行經營策略的中間目標：提高資源運用效率與收益

第 4 節 控制經營風險

一、逾期放款比率

銀行的逾期放款比率 (NPL Ratio) 宜以 1.0%以下為努力目標。2008 年國
際金融風暴後，國內一般銀行的 NPL 比率稍有惡化。經過多年的努力，在

100 年以後，此項比率已降至風暴以前的低水準。若銀行每月之盈餘，有能力
達成盈餘預算目標，或績效獎金的發放標準，當努力打銷呆帳，而降至 1.0%

以下。政府將銀行的營業稅自 5%降至 2%，所節省的稅款對打銷呆帳，也很
有幫助。

商業銀行家努力承做放款，但是遇到呆帳仍應勇敢面對，該打呆帳就打
呆帳。

除總行設定有全行的逾期放款比率，不能高於 1.0%之外，營業單位自己
也預設有 1.0%以下的目標。如此，在開發新授信案件，或增加舊授信案件的
額度，就會努力控管授信風險。

營業單位主管應貫輸這個 1.0%以下的目標，做為所有授信人員之最高授
信原則。

二、呆帳覆蓋率

呆帳覆蓋率 (Coverage Ratio) 乃以 100%以上為目標。若一家銀行的呆帳
覆蓋率不及 100%，例如 65%，那實際打呆帳時還須補提損失準備，因而侵蝕

盈餘。提存不足的銀行，就是不健全的銀行。

銀行須逐月提高此項比率，而達到 95%，甚或高於 100%。總行與分行都
須一併執行。
目前，我國體質較佳的前段班銀行，此項呆帳覆蓋率甚至已超過 200%。

中段班的銀行則在 100%至 200%之間。下段班的銀行還在 100%以下。

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