Page 216 - 銀行主管專業速成手冊

銀行主管專業速成手冊：經營管理策略解析

第 9 節 一般查核與專案查核

一、一般查核與專案查核的區別

一般查核是例行性的查核，每一年都會一次到營業單位，進行全面性的
查核。因此查核的人員多人，各有存款、匯兌、授信、會計、文書、電腦資

訊等方面的專長。
在不預先通知下，銀行的查核人員即持有銀行總經理署名的查核通知

書，清晨在銀行還未開始營業時，即到營業單位進行查核。有人即會同開啟
金 庫 ， 清 點 庫 存 現 金 、 外 幣 、 票 據 與 有 價 證 券 。 即 使 銀 行 的 自 動 櫃 員 機

(ATM) 內的金錢也須逐一清點。其他查核人員即依次，查核銀行的其他項
目。在三、五天的時間內，完成全面的查核作業。

專案查核則是就某一專案，例如授信的某一客戶，或行員的檢舉事項進
行查核。
這二種查核都由一位較資深的查核人員領隊，並分配與協調查核工作，

也由他主持事後的查核會議。

二、一般查核與專案查核的對象

銀行業內部稽核單位對國內營業、財務、資產保管及資訊單位每年至少
應辦理一次一般查核及一次專案查核，對其他管理單位每年至少應辦理一次
專案查核；對各種作業中心、國外營業單位及國外子行每年至少辦理一次一

般查核；對國外辦事處之查核方式可以表報稽核替代，或彈性調整實地查核
頻率。

銀行業稽核單位應將營業單位辦理信託業務、財富管理及金融商品銷售
業務有無不當行銷、商品內容是否充分揭露、相關風險是否充分告知、契約

是否公平及其他依法令或自律規範應負之義務之執行情形，併入對營業單位
之一般查核或專案查核辦理。

金融控股公司內部稽核單位每年至少應辦理一次一般業務查核；每半年

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