Page 214 - 銀行主管專業速成手冊

銀行主管專業速成手冊：經營管理策略解析

露於金融控股公司及銀行業網站，並於主管機關指定網站辦理公告申報。

前項內部控制制度聲明書應依規定刊登於年報、股票公開發行說明書及
公開說明書。(第 27 條)
銀行業年度財務報表由會計師辦理查核簽證時，應委託會計師辦理內部

控制制度之查核，報主管機關備查。(第 28 條)

內部稽核單位應定期檢查法令遵循制度之執行情形，包括其活動範圍及
廣度：稽核應將法令遵循風險，如同其他風險一併納入評估。稽核應對法令
遵循制度是否足夠及有效運作納入查核範圍，且控管機制應與已被辨識出的

風險程度相稱。故法令遵循與內部稽核之職權功能宜予以區分，二者不宜互
兼，以確保法令遵循功能得以被獨立審閱。

第 7 節 內部稽核人員的誠信

內部稽核人員應本誠實信用原則，並不得有下列情事：

1. 明知所屬金融控股公司 (含子公司) 或銀行業之營運活動、財務報導

及相關法令遵循情況有直接損害利害關係人之情事，而予以隱飾或作
不實、不當之揭露。
2. 逾越稽核職權範圍以外之行為或有其他不正當情事，對於所取得之資

訊，對外洩漏或為己圖利或侵害所屬金融控股公司 (含子公司) 或銀
行業之利益。

3. 因職務上之廢弛，致有損及所屬金融控股公司 (含子公司) 或銀行業
或利害關係人之權益等情事。

4. 對於以前曾服務之部門，於一年內進行稽核作業。
5. 對於以前執行之業務或與自身有利害關係案件未予迴避，而辦理該等

案件或業務之稽核工作。
6. 收受所屬金融控股公司 (含子公司) 或銀行業從業人員或客戶之不當
招待或餽贈或其他不正當利益。

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