Page 217 - 銀行主管專業速成手冊
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第 13 章 稽核處的風險控管策略
至少應對金融控股公司之財務、風險管理及法令遵循辦理一次專案業務查
核；另辦理一般業務查核如已涵蓋專案業務查核之項目及範圍，且查核結果
無重大缺失事項並於內部稽核報告敘明者，該半年度得免辦理專案業務查
核。
內部稽核單位應將法令遵循主管制度之執行情形，併入對業務及管理單
位之一般查核或專案查核辦理。
為強化銀行業對國外營業單位及國外子行之查核，爰要求銀行業對於國
外子行每年至少辦理一次一般查核。(第 15 條)
三、一般查核的應揭露下列項目
一般查核的應揭露下列項目：
（一）查核範圍與綜合評述
財務狀況、資本適足性、經營績效、資產品質、股權管理、董(理)事會議
事運作之管理、法令遵循、內部控制、利害關係人交易、各項業務作業控制
與內部管理、客戶資料保密管理、資訊管理、員工保密教育、消費者及投資
人權益保護措施及自行查核辦理情形，並加以評估。
（二）重大違法、缺失或弊端之檢查意見
對各單位發生重大違法、缺失或弊端之檢查意見及對失職人員之懲處建
議。
查核時可能發現的問題，有的可請受檢單位當場改進，有的或許是重大
缺失，必須列為糾正事項。其常見者包括；
1. 存款與匯款方面：營業與會計人員缺少雙重控制、金庫的現金與有價
證券短少、行員利用電腦修改優惠的存款利率或金額、侵占銀行的手
續費收入、侵占客戶的存款、未先扣錢就開發銀行支票、票據退票逾
時造成銀行損失等。
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