Page 208 - 銀行主管專業速成手冊

銀行主管專業速成手冊：經營管理策略解析

2012 年 3 月行政院金融監督管理委員會，訂頒『銀行內部控制及稽核制

度實施辦法』(以下簡稱該法)，共 4 章 47 條，對內部控制之設計、執行與查
核等有詳細的規範。

本辦法之主管機關，為行政院金融管理委員會。
本辦法規定金控公司及銀行業，應建立內部控制制度、內部稽核制度、

自行查核制度、法令遵循主管制度，及風險管理機制，以維持有效適當之內
部控制制度運作。(第 3 條及第 8 條)。

銀行法第 45 條之 1 規定金管會可對銀行內部控制及稽核制度之目的、原
則、政策、作業程序、內部稽核人員應具備之資格條件、委託會計師辦理內
部控制查核之範圍及其他應遵行事項之辦法，另訂定規範。

金管會也對銀行資產品質之評估、損失準備之提列、逾期放款催收款之
清理及呆帳之轉銷，應建立內部處理制度及程序等另訂辦法規範。

金管會也對銀行作業委託他人處理者，其對委託事項範圍、客戶權益保
障、風險管理及內部控制原則，應訂定內部作業制度及程序等另訂辦法，加

以規範。
為此，本章僅就該辦法的主要部份，說明稽核處的經營管理策略。有些

涉及風險控管處、法務處或會計處者，當另外敘述。

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