Page 103 - 中小企業活用財務報表－提升經營管理績效

表中的「投資活動現金流量」。

另外，如果企業因為生產需要而購買固定資產，這樣會讓
固定資產金額增加，但會使現金及銀行存款減少。因此，資產

科目餘額增加的話，就會在投資活動的現金流量出現負數；相
反地，若是處分手上的投資或是固定資產，就會收到現金或是

銀行存款，所以會使投資、固定資產等資產科目金額減少，但
是帳上的現金及銀行存款卻是增加的。

第三步：請看「理財活動的現金流量」

什麼是理財活動呢？理財活動包括：股東增資及分配股利
給股東、舉債借款及償還借款等行為。

理財活動產生的現金流入包括：

1. 現金增資發行新股。
2. 舉債、借款 (包括長、短期借款)。

理財活動產生的現金流出則包括：
1. 減資退回資金給股東、支付現金股利等。
2. 償還帳上的舉債、借款。

理財活動的行為都與負債或是股東權益科目相關，當負債

或是股東權益科目金額增加時，表示帳上的現金及銀行存款也
會增加；當負債或是股東權益科目金額減少時，則帳上的現金

及銀行存款也會減少。所以，理財行為會使負債或股東權益科
目金額有所變動，而該變動增減就會與現金及銀行存款科目金

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