Page 89 - IFRS入門九堂課－解讀國際會計準則與財務報表

83

銀行與公司，公司帳上的「現金」餘額應與銀行帳上與該公司相關的
負債科目餘額相同。銀行調節表的目的是為比較公司餘額與銀行餘額
間的差異，並找出差異的原因，以補記交易或更正錯誤。

1. 存款

取得授權的員工才能將款項存入銀行，例如出納組長，每一

筆存款都應該要有書面化文件，其中常見的書面化文件為存款
單，存款時使用的存款單一式兩份，銀行保留正本，而副本應由
銀行蓋章後，以確定存款單之真實性。

2. 開立支票

支票是由存款人簽名並由銀行支付特定金額給特定受款人的

一種書面形式文件。支票是由三方組成 (1) 出票人 (或開票人)，
即開立支票的人，(2) 付款銀行與 (3) 受款人之姓名或商號，即為

支票給付的對象。當支票可以被背書轉讓給其他人時，支票就成
為具有流通性的工具。

隨時隨地確認支票存款的餘額是非常重要的。為追蹤現有的
餘額，存款人應登記明細，並檢查存款後銀行所提供的備忘錄餘

額是否正確，或是支票簿上的支票存根上記錄支票支出。

3. 銀行對帳單

銀行對帳單上列出某月份客戶存款銀行帳戶的收支情形及餘

額，由銀行於次月寄送給客戶，以核對雙方往來帳戶。典型的銀
行對帳單上包含三部分：

 本月已兌現的支票，及其他減少支票存款餘額的借方事項
 本月已存入的存款，及其他增加支票存款餘額的貸方事項