Page 94 - IFRS入門九堂課－解讀國際會計準則與財務報表

88

成$126,200。
d. 銀行備忘錄：

借方事項－送存惠昇公司開立的即期支票卻因存款不 $42,560

足退票，金額$42,560。
借方事項－支票印製費用$3,000。 $3,000

貸方事項－託收應收帳款$10,000，再加上利息收入 $103,500
$5,000，扣除託收費用$1,500。

(3) 銀行往來調節表的分錄

公司認列每筆調節項目後會得到最後公司帳上調整後的

現金餘額。若公司對於上述調整項目沒有作補正分錄或是過
帳，現金帳戶餘額即無法顯示出正確餘額，因此，日東公司

在 4 月 30 日需作以下分錄：

日東公司 銀行往來調節表

2011 年 4 月 30 日
銀行帳列餘額 $1,590,745

加：在途存款 220,140
1,810,885

減：未兌現支票
No.453 $300,000

No.457 140,130
No.460 150,270 590,400

調整後餘額 $1,220,485