Page 315 - 信託課稅實務（增修訂二版）

Chapter 13 不動產證券化之稅制 303

四、不動產投資信託基金之募集或私募

（一）申請程序

受託機構募集或私募不動產投資信託受益證券，應 檢具 下 列書件 ，向

主管機關 申請 核准或 申報生效 ；其 審 核程序、核准或 生效 條 件 及其 他 應 遵
行 事項 之 處理辦 法，由主管機關定之： 1. 不動產投資信託 計畫 。 2. 不動產

投資信託契約。 3. 不動產投資信託契約與定型化契約 範 本異同之對 照 表。 4.
公開 說明書 或投資 說明書 。 5. 不動產投資信託基金經 營 與管 理 人 員 符合主

管機關規定之證 明 文 件 。 6. 設 有信託 監察 人者，其信託 監察 人之 名 單、資
格證 明 文 件 及 願任 同意 書 。 7. 受託機構 董事 會 決議 募集或私募不動產投資

信託受益證券之 議事錄 。 8. 信託財產之管 理 及 處 分方法 說明書 。 委任 不動
產管 理 機構進行信託財產之管 理 或 處 分者， 該委任 契約 書 或其 他 證 明 文

件 。 9. 受託機構 填報 及會 計師 或律 師複 核之案 件檢查 表。 10. 律 師 之法律意
見書 。 11. 其 他 經主管機關規定之文 件 。

主管機關於 審 核 前項書件 時，應 洽 商 中央 目的 事 業主管機關出 具 意 見
書 。不動產投資信託基金有發 起 人者，發 起 人對於其所 提供 受託機構 辦理

料 ，不得有 該 受益證券之 虛偽 、 詐欺 善 或其 他足致他 人
受益證券之募集、發行或私募之資
意取得人或出
起
人
信之行為。發
前項
反
誤
規定，對於
賣
違
，應
人因而所受之
人
讓與之不動產或不動產相關
權利有 設 定 抵押 損害 權者，發 負賠償責任 起 人應予 。發 起 ，並 擬 檢具 相關證 明 文 件 予受託機
塗銷
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構。 ( 不動產證券化條例第 6 條 ) 。 至於受託機構如 擬 於國外募集或私募不

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本條係於 98 年 1 月 21 日修正，其理由為 1. 因行政院金融監督管理委員會成立後，本條例
之主管機關與證券主管機關已合而為一， 受益證券屬公開招募者，毋須再分經二個主管機
關核准，僅需透過機關內相關部門審核即可，爰刪除第二項後段「其屬於募集受益證券
者，並應洽經證券主管機關核准」之文字。 2. 參照證券交易法第二十條規定，新增第三項
及第四項，要求發起人對於受益證券之募集、發 行或私募，不得有虛偽、詐欺或其他足致
他人誤信之行為，以及若違反致使他人受損，應 負賠償責任，以進一步保障投資人權益。