Page 171 - 為信用把關－企業信用管理實務

第 4 章 企業信用政策 163

（二）信用評估

當公司從 許多 不同的管 道蒐集 到的信用資料，應該 具 有一 致 性，

若 各種 資料 顯 示 的 訊 息 不一 致 時，表 示 可能存在 很大 的 問題 。如客戶

的財務報表 顯 示 有 很高 的流 動 部位， 但 詢 問 客戶的 其 他 往 來 廠 商付款
情況 卻 不是 很 理 想 ，此可能 顯 示 客戶有延遲付款的 習 慣 或是財務報表
有 誤 。不 論 何 種 情況對 於 信用分析或評估 都 是 很 重要的 警訊 。信用評

估是公司將信用調查所 獲得 的資料 拿 來與公司的信用標 準做 比較，以

決定是否要對客戶授信。 而 公司的信用標 準 是 指 公司要 求 客戶 必須具
備 的最低財務力 量 ， 然 後 依 據客戶的信用進行 量 化信用評等。 再者 ，
信用評等是針對 各 項信用 因素建 立一 套 可以 區 分出 優 劣 的 規 則，將客

戶或交易對 象 的信用 狀 況 加 以 歸 類。 換 言 之，每一等 級 適 用不同的付

款條件、不同的信用限額、不同的授信 審 核作 業或不同的徵信 工作 ，
最後根據評等結 果 來決定交易的信用額度。當客戶的財務力 量 未 達信
用評等標 準 時，如 仍 將與 其往 來，交易條件會 變得 比較 嚴苛 。 關於 詳

細 的信用評等流程將 於 第六 章 加 以 介紹 。

三、建立債權保障制度

債權 保 障 係指 當公司進行信用分析的結 果 顯 示 顧客信用風險 高於

公司信用標 準 時，為 了增 進應收帳款 債權 的回收性，公司所 做 的 相關
保 障 措施 。所 謂 積 極 的 債權 保 障 措施 ，應在交易發生時即應 納 入考

慮。企業在交易發生時，為 了 確保本 身債權 ，在合約上需 注意「 所有
權 條款 」 ，清楚 註 明在 買 方 尚未 付清貨款前，貨 物 所有 權仍屬於賣

方。 另 外，在銷售合約上 尤其 是 國際貿 易 往 來，亦應 註 明發生 貿 易 糾