Page 351 - 中國大陸銀行業監理及相關法規

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規定的業務 處 理程式進行 檢 查，確 認 有關控制 點 是 否
符合 規定並 得到認 真 執行，以 判 斷 內 部控制的 遵循 情

況。
（二） 功 能 測 試 ，即對 某 項控制的 特 定 環 節 ，選 擇 若干 時 期

的同 類 業務進行 檢 查，確 認該 環 節 的控制 措 施是 否 一
貫 或 持 續 發揮作用。

符合性 測 試 的具體方法 包 括 抽 樣 法、 穿 行測 試 法、證
據 檢 查法和 壓力 測 試 法 等 。

第四十二條 測 試 抽 樣 。
抽 樣樣 本 取 決於 被評價 機構 或 被評價 專 案的風險、業務 頻

次 、重要 性等 。可在根據業務 頻次 抽 樣 的 基 礎 上 ， 結合 被評
價 專 案的風險和重要 性 進行調整。

根據業務 頻次 確定的 抽 樣 量 參考 標 準 如 下：
（一） 每月 執行一 次 的業務 或 事項， 抽 樣 量應保持在 2-6 個

之 間。 次 的業務 或 事項， 抽 樣 量應保持在 4-10 個
（二）
每 週 執行一
之 間。
（三）
每日
執行一
個 之 間。 次 的業務 或 事項， 抽 樣 量應保持在 10-25
（四） 每日 執行 多 次 的業務 或 事項，全年 10000 次 以下的，

抽 樣 量應保持在 25-50 個 之 間；全年 10000 次 以 上
的， 抽 樣 量應保持在 50 個以 上 。

第四十三條 指標分析。
應 收 集被評價 機構 內 部控制 結 果 指標的 相 關資 訊 ，進行 核

實、對 比 分析和 趨勢 分析，從 而 對 內 控目標實 現 情況 做 出 評