Page 350 - 中國大陸銀行業監理及相關法規

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徵 求意 見 。
第三十七條 銀監會及其派出機構根據 評價 報告，依據有關法 律 和規定，

做 出 評價 結 論 和 處 理決定，並以 書 面形 式正式發 送 被評價 機
構， 限 期整 改 。同 時 ， 評價 結 論 應報 上 級機構。

第三十八條 內 部控制 評價 方法是為實 現 評價 目的，對 被評價 機構 內 部控
制體系進行分析和 評價 而 採 取 的 技術 和 手段 的總 稱 。

第三十九條 內 部控制 評價 實施 包 括 ：
瞭 解 內 部控制體系。應 瞭 解 被評價 機構 內 部控制體系的 基 本

情況，確 認 評價 範 圍 ，確定 被評價 機構的 內 部控制體系的 健
全程度， 然 後決定實施測 試 所 採 取 的方法。

實施測 試 和分析。實施測 試 和分析是在 瞭 解 內 部控制體系的
基 礎 上 ， 評價 內 部控制體系的運行與 績 效 。具體可以 採 取符

合性 測 試 和指標分析 等 ，其中，對 內 部控制 過 程 評價 主要 採
取符合性 測 試 法；對 內 部控制 結 果 評價 ，主要 採 取 指標分析

法。
瞭 解 內 部控制體系。
第四十條
機構
瞭
解
被評價
部控制體系的
機構
方法進行，以
圖等
程
充
性 和 合 規 性 。 內 部控制體系主要通 初 步 評價被評價 過 詢問 內 、查 閱 、觀 察 、流 分
第四十一條 符合性 測 試 。
符合性 測 試 是 獲 得 評價 證據以證實 內 部控制在實際中的 合 規
性 、有 效性 和 適 宜 性 ，即 相 關規定在實際中是 否 被 一 貫 執
行，控制 措 施 能 否 達 到 控制目的，控制 措 施是 否 恰 當。 符合
性 測 試 分為 兩 種形 式：

（一）業務測 試 ，即對重要業務 或 典 型 業務進行測 試 ， 按 照