Page 463 - 衍生性金融商品理論與實務

相關法令規定 453

二、銀行辦理衍生性金融商品，應依據一般公
十
理。各項業務對交易 雙方 之各相關 限制 或規定，不得因組合而有放 認 會計準則及相關法規辦 寬

或 忽略 之情 形 。
十 三、銀行辦理衍生性金融商品有 涉 及新臺幣及外幣之轉換 部 分，應依外匯

十 四、銀行辦理衍生性金融商品，應依相關法規及內 收 支 或交易申報辦法之規定辦理。 部 規定 防範 利益 衝突 及

內 線 交易行為。
十 五、銀行不得利用衍生性金融商品 遞延 、 隱藏損失 或 虛 報、提前 認 列收 入

或

其
期
限
尤
避
報表之行為。 幫助 客戶 遞延 選擇 、 隱藏損失 或 虛 報、提前 免利用權利金（ 認 列收 入 等 粉飾 是 或 操縱 長或 財務 極
權交易應注意
短 期之 選擇 權） 美 化財務報表，進而 引發弊端 。
十六 、銀行辦理股權相關衍生性金融商品交易不得有為自身或 配 合客戶利用
本項交易進行
十七 、銀行辦理衍生性金融商品業務之人員應具專業 併購 或不法交易之情 形 。 能 力，並應訂定專業資
格條件、 訓練 及 考 評 制 度。

辦理衍生性金融商品業務之經辦及相關管理人員，應具備下列資格條

件之一：
（一） 在 國內外金融 訓練 機構 主 辦之衍生性金融商品及風險管理 課程
研習 三 個月 以上。

（二） 持 有衍生性金融商品之相關業務 執照 。
（三）

（四） 在 國內外金融機構相關衍生性金融商品業務 國內外金融機構有 半 年以上衍生性金融商品業務之 實習 一年。 實際 經
曾在
驗。

從 事結構型商品 通 過結構型商品 推介工 作之人員及相關管理人員， 銷售 人員資格 測 驗並取得合格證明書。 須 具備第二項資格

條件之一或