Page 66 - 銀行內控與風險管理
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銀行內控與風險管理
始
自九十二年
查報
定會計師 審 起 此一申報 告出具 新 制 才 開 日期,並 實施,而處理準則僅規 無 申報期限之規
告
之報
定。
(四)對子公司之監理制度
公開發行公司 應 於內部控制制度中,訂定對 子 公司 必 要之控制
作業,包 括 經營管理、財務、業務 資訊 及稽核管理等監理之控制作
業,同時 應考量 該 子 公司所在 地 政 府 之法令規定及其實際營運性
質 ,督 促子 公司建立內部控制制度。對 子 公司監理的控制作業亦 從
九十二年 起 實施。
此外,公司內部稽核實施細則 應 將 子 公司 納入 內部稽核範 圍 ,
定期或不定期 執 行稽核作業。
在進一 步 討論 內部控制之申報方式之 前 ,我們先將公開發行公
司內部控制制度之 架 構及運作 歸納 ,以 圖 三表示 :
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