Page 61 - 銀行內控與風險管理

第 2 章 銀行業內部控制制度整體架構及其運作

風
2.
公司
係指 險 評估 辨認 其 目標 不能 達成 之內、外在因 素 ，並 評估 其
影響程 度及 可 能性之 過程 。其 評估 結果 ， 可 協助 公司及時
設 計、 修正 及 執 行 必 要之控制作業。

3. 控制作業

係指設 立 完善 之控制 架 構及訂定各 層級 之控制 程序 ，以 幫
助 董 事會及經理 人確 保其 指 令已 被 執 行，包 括 核 准 、 授

權 、 驗 證、 調 節 、 覆 核、定期 盤 點、 記錄 核對、 職 能分
工、保 持資產 實 體安 全與計 畫 、 預算 或 前 期 績 效之 比較 及
對 子 公司之監理等之政 策 及 程序 。

4. 資訊 及 溝通

資訊係指資訊系統 所 辨認 、 衡量 、處理及報導之 標 的，包
括 與營運、財務報導或 遵循 法令等 目標 有關之財務或 非 財

務之財務 資訊 。 溝通係指 把 資訊告知 相關 人 員，包 括 公司
內、外部 溝通 。
內部控制制度須 具備產生 規 劃 、監督等所 需 資訊 ，及 提供

資訊 需 求 者適時 取得資訊 之機制。
5. 監督

係指 自行檢查內部控制制度 品質 之 過程 ，包 括評估前 四項
組成 要 素 ，即控制 環境 是 否 良好 ， 風 險 評估 是 否 及時、 確

實， 資訊 及 溝通系統 是 否 良好 等。監督 可 分 持續 性監督及

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