Page 56 - 銀行內控與風險管理
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銀行內控與風險管理
（二）會計師檢查銀行報告
1. 申報時 間： 銀行 應 於 每 年四月 底 前出具 並 函 報財政部（現
為金管會）。
2. 報 告 之 格 式 ： 如會計 研究 發 展基 金會於九十一年十月二十
：
四日所公布之範例，如下表五之說明
╳╳ 會計師事務所
╳╳ 市 ╳╳路╳╳ 號
聯 絡電話 ：
會計師檢查 ╳╳ 銀行報 告
銀行 董 事會公 鑑 ：
╳╳
貴 銀行民國 ╳╳ 年度之財務報表，業經本會計師依 照
一般公 認審 計準則查核 竣 事，本會計師亦檢查 貴 銀行民國
╳╳ 年度之主要經營業務內部控制之 設 計與 執 行、 遵 守法
令主管制度 執 行 情形 、 備 抵呆帳 提 列政 策 之 妥 適性及申報
主管機關表報 資 料 正確 性。 董 事會之 責任 在於監督管理 階
層 建立並 維持 適 當 之內部控制制度。本會計師之 責任 在於
依檢查之 結果 ，對銀行是 否 依銀行主管機關之規定建立並
維持 有效的內部控制制度 提出 建 議意見 並 出具 檢查報 告 。
本會計師之檢查， 係 依 據 財政部 頒 佈 「銀行內部控制
及稽核制度實施辦法」之規定，運用 必 要之檢查 程序 ，包
括評估 貴 銀行之控制 環境 、主要經營業務 風 險、會計及其
他 管理紀 錄 之性 質 與內部控制制度之 設 計，並以適 當 之 抽
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