Page 53 - 銀行內控與風險管理

第 2 章 銀行業內部控制制度整體架構及其運作

三、申報方式

銀行於 每 年營業年度 結束 後，依實施辦法第十 條 及第二十 六條

之規定， 應 分別 向 主管機關 函 報有關內部控制度 執 行 情形 之「內部
控制制度 聲 明 書 」，其 正 式 名 稱為「銀行內部控制制度 執 行 情形聲
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明 書 」 ，以及「會計師查核報 告 」 ，或稱「會計師檢查銀行報
16
告 」 。
有關其申報時 間 與申報表 格 式分別說明如下 ：

（一）銀行內部控制制度執行情形聲明書

1. 申報時 間： 依實施辦法第十 條 及銀行法第四十九 條 之規
定，銀行 應 於股 東 會承 認 後十五日內將 聲 明 書 連 同營業報

告書 等報 請 財政部 備 查。一般而言，銀行股 東 會都會在 六
前
月
底
召
開，因此申報時
17 間 最 遲 應 在 六 月十五日以 前 。
2. 申報表 格 式 ： 如下表三之說明 ：

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見民國 91 年 1 月 24 日，財政部台財融 ( 六 ) 字第 0918010118 號函。
15
依「實施辦法」第 29 條之規定 稱 為「會計 師 查核報告」 。
16
依民國 91 年 10 月 24 日，財 團 法人中 華 民國會計研 究 發 展基 金會所公布的
「會計 師 檢查銀行報告 範例 」 小冊子 之 說明 。
17 詳如註 13 。

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