Page 50 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

仍
適用。
自行查核制度是 指： 「 應 由銀行各營業、財務保管及 資訊 單位

成 員相 互 查核業務實際 執 行 情形 ，並 應 由各單位 指 派副 主管或相 當
職級 以上 人 員 負責 督導 執 行，以 便 及 早 發現經營 缺失 並適時 予 以改
正 。」

核制度，我們已經在 必 須 再 提 的，是上 前面 述遵 說明 守法令主管制度 過 。 可視 為一種 專 案自行查
再 者，實施辦法第二十 六至 第二十九 條 為有關會計師外部查核

之規定，其中第二十 六條 第一項明 確 規定 ：
銀行年度財務報表由會計師辦理查核 簽 證時， 應 委託會計師辦
理銀行內部控制制度之查核，並對銀行申報主管機關表報

列
提
性、內部控制制度及 遵 守法令主管制度 執 行 情形 、 備 抵呆帳 資 料 正確 呆
帳 政 策 之 妥 適性表示 意見 。而第二十九 條 又 規定銀行委託辦理之查
核會計師須於財政部規定期限內 出具 會計師查核報 告 ， 向 財政部報

備 。關於財政部規定期限， 究 意指 何 日期， 原未 訂定，後 來 財政部
始
於九十一年度
發
規定
：
函
13 「 應 於 每 年四月 底 前出具 上一年度會計
師查核報 告函 報本部。」 因此， 從 九十二年 起 ，銀行 必 須 具 會計
師對內部控制制度之「查核報 告 」， 目前 銀行內部控制制度之運作
已 趨 完整 與 健 全。

仍 依此 原 則 任 用。
13 見民國 91 年 12 月 30 日，財政部台財融 ( 六 ) 字第 091801282 號函。

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