Page 58 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

第二節
公開發行公司內部控制制度

原 財政部證期會「為督 促 公開發行公司建立內部控制制度， 俾
透

益
提 明化其營運及財務 公司營運效 果 及效 資訊 率 ，以強化其經營 障 公司 資產安 風 險之控管，並 維護 股 東 藉 此 達成 目
之
昇
，保
權
全及
20
的」而訂定公開發行公司適用之「處理準則」 。證期會 前 身 證管
會自八十四年一月九日訂定「公開發行公司建立內部控制制度實施
要點」後，其 間 歷 經多 次修正 ，八十 七 年十二月二十八日之 修正 最
為
報 徹底 的「內部控制 ，除將公司自行 整合 評估 架 內部控制制度 容 ， 修正 納入 內部控制之定 外，還 參考美 義 國 可薩 類
告
性
構」內
、分
及其 組成 要 素 ，同時 增 訂「內部控制有效性之 判斷 項 目 」，將「控
制 環境 」、「 風 險 評估 」、「控制作業」、「 資訊 與 溝通 」及「監
督」等五大 組成 要 素 作為 評估 重點。
九十一年十一月十八日證期會將
行公司建立內部控制制度處理準則」（以下簡稱「處理準則」）， 新修 訂之法規 更 名 為「公開發
是為 符 合 行政 程序 為第一 百 五十 條 關於行政機關之法規 命 令， 基 於
法 律授權 規範之 旨 意 ，將證券交易法第十四 條 之第二項規定為法令

授權 依 據 。處理準則公布之日，同時廢止 執 行公開發行公司內部控制制度 原 「公開發行公司建立內
部控制制度實施要點」及「會計師

20
11
見民國 91 年 總說明 月 18 」，其函令 文 號同註 2 。
日，財政部證期會公布「公開發行公司建立內部控制
制度處理準則

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