Page 62 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

者
評估
個別
謂
過程
營業
稽核 人 員、監 ， 前 察 人 或 董 事會等其 中之例行監督，後者 他人 員進行 評估 。 係 由內部

上 述 五項 組成 要 素 或 判斷 項 目 ，因 可 能 未涵蓋 個別公司所
應考量 之實際重點，因此，為 使 公司能 夠永 續 經營以及建
立有效的內部控制制度，證期會要 求 各公司「 應 依實際 需
列
要自行
必
」，以
造成 公司 增 蒙 受重大 要之項 損失 目 。 免 因員工 造成舞弊 或 錯誤 ，
（六）查核制度

公開發行公司對內部控制制度之檢查包 括 下列四種制度 ：
1. 內部稽核制度 ： 訂定內部稽核實施細則以及年度稽核計

畫 。
2. 自行檢查制度 ： 訂定自行檢查作業之 程序 及方法、作 成 自
行檢查報 告 、內部控制制度 聲 明 書 ，並將該 聲 明 書刊 登 於

年報。
3. 會計師 專 案 審 查制度 ： 會計師 審 查公司之內部控制制度，
並 出具 內部控制制度 審 查報 告 。

4. 對 子 公司之監理制度 ： 自九十一年十一月十八日處理準則
公布後三個月內（即九十二年二月十 七 日 前 ） 應 建 置完成
對 子 公司監理之控制作業， 這 是 新 建制的實施。

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