Page 59 - 銀行內控與風險管理

第 2 章 銀行業內部控制制度整體架構及其運作

審
案
專
由此 查作業要點」。 可見 ，處理準則與第一 節 所 引 用之實施辦法同 樣 是 參考美
國 可薩 報 告 的內部控制之定 義 與內 容 而訂定的。 雖然 依該處理準則
第二 條 規定，銀行 可 依 前述 之實施辦法建立內部控制制度，但實務
上有關控制作業有部分 仍 須 向 財政部證期會申報，因此，以下，我

們
式。 仍 將詳細介紹公開發行公司的內部控制 架 構、查核方式與申報方

一、內部控制架構

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處理準則是依 據 證券交易法第十四 條 之一第二項規定訂定 。
以下我們將 就 其處理準則對內部控制制度有關之定 義 、 目 的、 目
標 、強化公司治理 觀念 及 組成 要 素 部份加以說明。

（一）定義

公開發行公司之內部控制制度 係 由公司 董 事會及經理 人 所 設

計，並
應
部稽核實施細則，經 應考量 本公司及 董 子 公司 通過 整體 ，且 之營運 應隨 活動 ，以 ，以因 書面 訂定，含內 公司內外
討
時檢
事會
環境 之變 遷 ，以 確 保該制度之 設 計及 執 行 持續 有效。

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證券交易法第十四條之一規定： 「公開發行公司、證券交易所、證券商及第
十八條所定之事業 應 建立財務、業務之內部控制制度。主要機關 得訂 定 前 項
公司或事業內部控制制度之準則。第一項之公司或事業， 應 於 每 會計年度 終了後 四 個 月內 向 主管機關申報內部控制 除經 主管機關核 聲明 書。」 准
者外，

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