Page 63 - 銀行內控與風險管理
P. 63
第 2 章 銀行業內部控制制度整體架構及其運作
二、查核方式
針 對上 述 四種公開發行公司的查核制度分別說明其查核方式。
（一）內部稽核制度
公開發行公司 應設置 隸 屬於 董 事會或由 總 經理 直 接 指 揮 之內部
稽核單位，依 據 內部稽核實施細則及年度稽核計 畫 ， 每 月 應 按稽核
之項 目 加以檢查。
資產
書
每
人 及為 對於公司 他人 背 取得 或 或處分 保證等重大財務業務行為之控制作業列為 ， 從 事 衍 生 性商 品 交易、 資 金 貸 與 他
提供
年年度稽核項 目 。在此，證期會亦分別訂定「公開發行 取得 或處理
資產 處理準則」及「公開發行公司 資產 貸 與及 背 書 保證處理準
則」，並於九十二年三月三日 舉 行宣導會， 廣 為介紹。
聲
內部稽核作業所發現、內部控制制度
改 善情形 內部稽核 包 括 人 員對於檢查所發現之內部控制制度 缺失 明 及 異 常 事項
書
所列、自
行檢查及會計師 專 案 審 查所發現之各項 缺失 ， 應據 實 揭露 於稽核報
告 ，於 陳 核後，要加以 追蹤 並定期作 成追蹤 報 告 ，以 確 定有關單位
已及時採 取 適 當 之改 善措 施，而所發現之各部 門 內部控制制度 缺失
常
異
及
有關申報項 事項列為 績 效 考 核之重要項 目 。
：
說明如下
及時
目
間
1. 年度稽核計 畫 ：每 年十二月 底 前 申報 次 一年度之稽核計
畫 。
55
