Page 71 - 銀行內控與風險管理

第 2 章 銀行業內部控制制度整體架構及其運作

（二）自行檢查工作

內部控制制度 聲 明 書 之申報 ：
公開發行公司須於 每 年四月 底 前出具 內部控制制度 聲 明 書 ，而

該 聲 明 書 因下列 情 況 不同而有不同的 格 式 ：
設 計及 執 行 均 有效，但於 遵循 法令部分採全部法令 均
1.
表示
聲 明時適用之 格 式。
2. 表示 設 計及 執 行 均 有效，但於 遵循 法令部分採主要法令列
舉聲 明時適用之 格 式。
3. 表示 設 計或 執 行有重大 缺失聲 明時適用之 格 式。

表示 設 計或 執 行 均 有效，而於 聲 明 書 公司委託會計師 審 查
4.
時適用之 格 式。
5. 表示 設 計或 執 行有重大 缺失 ，而於 聲 明 書 委託會計師 審 查

時適用之 格 式。
由於自九十二年 起 銀行須委託會計師查核內部控制制度，因此
上 述 五種內部控制制度 聲 明 書 之 格 式中，銀行在一般 情 況 下 應 該會

採用第四種 格 式，如表九所示。其五種 格 式 均 詳 見 附錄 三之 附 表。
對於 設 計或 執 行有重大 缺失 者，如第三種及第五種 格 式所 指出 的，
其在 聲 明 書 上 均 須 陳 述 下列一 段文字： 「本公司之檢查發現下列重

大 缺失： （列 舉 各項重大 缺失 及其對 達成 上 述目標 之 影響 ）」，另
外須 聲 明其 他 檢查項 目均 屬有效如說明 ： 「除 前 項所 述 者外，其 餘
係 屬有效」及「除第五項所列重大 缺失 外，其 餘 係 屬有效 …… 」。

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