Page 73 - 銀行內控與風險管理

第 2 章 銀行業內部控制制度整體架構及其運作

董
事會
，以作為
內部控制制度之 內部控制制度 結果 聲 明 書 之作 成 與 出具 判斷 ，是公開發行公司自行檢查 否
公司之內部控制制度是
能 達成 其營運 目標 、財務報導 目標 及 遵循目標 ，並分為「有效」或
「重大 缺失 」之內部控制制度。 換句話 說，在 出具聲 明 書 之 前 ， 必
須先經自行檢查（以 前 稱為「自行 評估 」）之 程序 。為此，公司 必

須訂定「內部控制制度自行檢查辦法」，報經
目：
一般而言，該自行檢查辦法 應 包 括 下列項 董 事會 1. 通過 後實施。 據 ； 2.
法令依
目 的； 3. 自行檢查範 圍 （包 括： (1) 與營運效 果 及效 率 有關之內部
控制； (2) 與財務報導有關之內部控制及 (3) 與相關法令 遵循 有關
之內部控制）； 4. 自行檢查內部控制有效性之 判斷 項 目 （ 至 少 應考
要
，即
量
；
程序
控制作業； 五項內部控制之 (4) 資訊 組成 及 溝通 素 及 (5) (1) 監督）； 控制 環境 5. 自行檢查 (2) 風 險 評估 （ ； (3)
配合
四月 底 前向 證期會申報內部控制制度 聲 明 書 ，公司 組織 內各 層級必
須先後 填 報自行檢查表報，報 董 事會 通過 ， 稍 後將介紹公司內部自
行檢查之表報）； 6. 自行檢查 結果 （分為有效之內部控制制度與有
重大
增修
7.
位 應 缺失 之內部控制制度； 善缺失 並 若 發現有 查）； 缺失 ，業務單位本 保管期限； 身 8. 及稽核單 辦
依內部規定改
追蹤覆
法； 9. 附 件 （包 括 各種自行檢查表及內部控制制度 聲 明 書 等之 格
式）。
其 次 ，我們將簡要介紹各種自行檢查之表報如下 ：

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