Page 76 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

均涉
這兩
及內部控制五大
下另有
「內部控制 種報表 組成 要 素評估 表」在五大 組成 組成 要 素 之 評估 ，其中 評估
要
素
細項（或 目標 ），詳細說明其內 容 如下 ：
(1) 控制 環境
包 括：  操 守及 價值觀 （ 目標： 以有 道 德 之方式經營 企


執
行能
業）；
讓
目標：
人
察
事會與監
力 ）；  董 事會及監 力 （ 察 人 （ 目標：董 員工 具備執 行 職 務之能 對管
理 階層 適 當 的 指 導及監督）；  管理 哲學 及經營 型態
（ 目標： 管理 階層 在 風 險與報 酬 衡量 下的管理 哲學 ）；
 組織 結 構（ 目標：企 業的 組織 結 構能 使 企 業所進行的
活動
資
策
權 範 順利 內 運作）； 對 問題  權責 動解決 之分 派 （ 目標：  鼓勵 力 員工以 源 政 授
問題
，主
）；
面
圍
人
及實行（ 目標：可靠 能 力 強， 可 以信 賴 的員工， 維持 內
部控制之有效）。
(2) 風 險 評估
包
目標：辨識整體目標
管
風
風
險，以分
達成
之
能 括：  企 業 整體目標 析 之訂定（ 險， 再 據 以 決 定 風 險如 何 不
理）；  作業 層級目標 之制定（ 目標：辨認 作業 層級目
標 不能 達成 之 風 險，以分 析 風 險， 再 據 以 決 定 風 險如 何
管理）；  風 險之分 析 （ 目標： 分 析 風 險，以 決 定 風 險
如
何

生 ，以進行 管理）； 風 險控管）。 對改變的管理（ 目標：辨認 改變是 否 發

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