Page 43 - 銀行內控與風險管理
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第 2 章 銀行業內部控制制度整體架構及其運作
查，
一不是在
可
序 ，以 無 避免 或 排 除 確 保行員 風 執 行 董 事會所訂定之政 策 及 程
能的
險。
4. 資訊 與 溝通
內部控制制度要 求： 應 有適 切完整 之財務、營運及 遵循
之 資訊 ； 資訊應具備可靠 性、及時性及 容 易 取得 之特
性，並以一 致格 式 提供 及 應 建立有效之 溝通 管 道 。
資訊
穩
，它的
之 途徑 為 決策判斷 正確 、 持續 監督之依 全行重要業務、 據 ，為 瞭解 內控 定性、及時 執 行 情形
涵蓋
性，
性，以及 配置緊急備援措 施都 攸 關內控 執 行之有效與 否 。
同時，適時有效將 資訊送 交適 當 行員，是 確 保行員 忠 實 履
行或 遵循 有關政 策 與 程序 的 必 要 條件 。
5. 監督 活動 與 更正缺失
實施辦法規定
督； 營業單位、內部稽核或其 ： 銀行內部控制 整體 內控 之有效性 人 員發現之內部控 應予持續 監
他
制 缺失均應 即時 向 適 當層級 報 告 ， 若 屬重大之內部控制 缺
失 ， 應向高階 管理 階層 及 董 （理）事會報 告 ，並 應 立即採
取 改 正措 施。
這裏 所說的重大 缺失 包 括 下列有關規定所 指出 的 ：審 計準則第
三十二 號 公報第十五 條 之第 5 點之規定 ： 「 串通舞弊 」、第 6 點之規
定 ： 「管理 階層踰越 控制 程序 」； 原審 計準則第五 號 公報（現已廢
止）第十九 條 第二項第 3 點之規定 ： 「內部會計控制 缺失 ， 係指必
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