Page 38 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

角色，偏重為檢查機關的角色，特別是中央銀行於財政部發布內控
及稽核制度實施辦法後不久，即宣布廢止三項有關內部控制之法

令，即「改進金融機構業務管理要點」、「金融機構業務稽核辦理
5
要點」、「金融機構營業單位自行查核要點」 ，央行的主導角色
已經變易。中央存款保險公司則是依財政部及中央銀行之核準及委

託檢查的金融機構（
隨著
述
構業務辦法」）按上 見 86.5.21 財政部 函 「中央存款保險公司檢查機 金管會之 成 立，而改
監理機構之角色，
由金管會 擔任 。
至 於會計師的查核角色，除 續 依公開發行公司建立內部控制制
度處理準則及證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準
則之規定外，於查核內部控制制度及其

部控制制度 聲 明 書 」並 刊 於銀行年報外，須另依財政部之 執 行之有效性後須 出具 新 「內
規定
6
，自九十二年 起 依銀行內部控制及內稽核制度實施辦法第二十九
條 規定 出具 「查核報 告 」。

5
見民國 90 年 11 月 3 日，中央銀行 (90) 台央檢伍字第 06003333 號函。
6 見民國 91 年 12 月 30 日，財政部台財融 ( 六 ) 字第 091801282 號函。

30