Page 33 - 銀行內控與風險管理

第 1 章 概論

門
查核
規事項改善
、
限額
險
之
形
情
責
管、暴 或 科 作 適 當之業務 遵 循 情 節 制 、實 體財 違 產 （如：現 金及有 形 之追 價 證券） 、權 之 控
劃
蹤
分 制度 ，以及 會計帳目核 驗與 調 節 制度 。」
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正如 曾 令 寧 、 黃仁德 兩 位 教 授所 歸 納 指 出的 ， 巴塞爾委員會
將內部控制 功 能簡要 的 定 義 為下 列 四 範圍 ：
1. 組 織 結 構： 權 責 定 義 、放 款 核准 的 限額 和 決 策 程序 。
2. 會計 程序 ：帳 戶勾 稽 、 控制表 及 定 期 試 算 表 。
原則
四
（
人
即兩
3.
等。
、
核 眼 雙 重 控 管及 雙簽 控 管原則 ）：各種 功 能 區 隔、 交 互 查
4. 資產及 投 資實 體控制 。
最後， 世界各 國銀行 監 理機關 對內部控制制度架構 之重 建 以及
對內控 之重 視 ， 將使 銀行 體系 之運作 更 趨 健全 ， 正如 波 利 歐
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（ Claudio Borio ） 與 羅威 （ Philip Lowe ） 兩 位 教 授所說的 ：
「最近 幾 年， 對 金融 制度 基 本 結 構 之 改善 所作重大 努 力， 將 降
低 任何 已 知 門檻 下的銀行危機之可 能性 。」
本 章介紹內部控制 的歷 史 背景及法令之因 應修改 、 美 國 內部控
制制度觀念 之 演 變及可 薩報告 之重 要性 ，以及 巴塞爾委員會 有關 內
部控制制度 之有關 規定 。自下一 章 ， 將對我 國銀行 內部控制制度 的
架構 及運作作 詳細 的 介紹 ，除說 明 整 體架構內容外 ， 對 於其 附 屬的

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見註 15 ，頁一八一。
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Claudio Borio & Philip Lowe, “Assessing the risk of banking crises”, BIS
Quarterly Review, December 2002

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